南宫NG·28-浅析现代企业制度下内部控制制度的完善

本文摘要：摘取　要：近年来，我国企业全球化进程大大减缓，为推展企业持续身体健康发展，我国制订了在企业内部构建内部掌控制度，以协助企业提升自身管理能力。

摘取　要：近年来，我国企业全球化进程大大减缓，为推展企业持续身体健康发展，我国制订了在企业内部构建内部掌控制度，以协助企业提升自身管理能力。但在实际运营情况中不存在着各种各样的问题。

本文在讲解了现代企业制度、内部掌控制度以及目前内部掌控制度所不存在的问题之后，明确提出了完备我国内部掌控制度的一些方法和措施。关键词：现代企业制度；内部掌控制度；会计学系统；完备 随着我国的市场经济机制的渐渐完备，现代企业制度也在我国逐步奠定，企业要对企业内部展开强化管理，实施现代企业制度，强化企业内部管理是主要途径，完备企业内部掌控制度是一种有效地措施，所以我国企业必需不断完善企业内部掌控制度。

强化企业内部掌控是企业展开现代化管理的适当前提，但是，目前我国的企业内部掌控不存在着各种各样的问题，使企业的内部掌控制度形同虚设，本文就其中的问题展开探究，以便找到完备现代企业制度下的企业内部掌控制度的方法和措施。　　一、现代企业制度阐述 现代企业制度是以完备的企业法人制度为基础，以有限责任制度为确保，以公司企业为主要形式的新型企业制度，它具备产权明晰、权责具体、政企分开、管理科学的基本特征。主要内容还包括企业资产所有者和企业经营者之间的委托代理关系、受限财产权制度、法人财产制度和法人管理结构。（一）现代企业制度的特征1.产权明晰所谓产权明晰是李先生具体的指导企业的资产的产于与结构，以及各部分的价值，首先要搞清楚的是哪些资产是自己的，哪些不是。

比如说企业的厂房、机器设备等。其次要搞清楚每一部分的价值及企业可以有的处理权限，比若说道你的场地，股票否自己可以交易。再度，企业的债务也是企业资产的一部分，虽然是负资产，这个要从企业的总资产中乘以，以获得企业的净资产。2.权责明晰　　所谓权责明晰就是合理区分企业的所有者、经营者、劳动者三者之间的关系，以及每一个参与者的地位和起到。

3.政企分开　　政企分开是指国有企业所有权和经营权的分离出来，让政府负责管理企业的行政管理职能，企业负责管理经营职能。以避免政府滥用权力。4.管理科学　　管理科学是企业内部的组织设置合理，对企业的人事管理、财务管理、生产管理、销售管理等的各个管理层面的管理都较为科学。

需要对企业员工展开约束，鼓舞。（二）现代企业制度的主要内容 从以上特征可以显现出现代企业制度不应还包括以下主要内容，企业具体自己的物资边界，明晰的公司内部管理结构，企业内部人员公平合理的提供公司收益，同时企业的内部的组织及个人之间要构成有效地鼓舞和约束机制，对企业财务要严格控制。二、内部掌控制度阐述企业的内部掌控制度是企业为了自身财产安全性，通过严苛的财务过程和合理的的组织设置约束机制的一种规章制度。这个规整制度的实施需要有效地确保企业内部经营活动和经营掌控的目标的构建。

1.有助企业管理经营目标的构建企业展开内部掌控制度就是为了构建企业制订的目标而制订的，所以说道要将其渗入于企业活动的各个方面。2.维护企业各项资产的安全性维护企业各项资产安全性就是指对企业的资产有一个明晰明了的了解，并能避免企业资产的遗失。

其中还包括实体资产，现金，银行存款，以及其他一些金融资产。3.确保财务会计信息的现实、原始、合法　　管理者须要通过财务信息来监督和管理企业，如果信息不准确，不合法，将不会对企业导致灾难性的影响。

因此企业要防止出现舞弊和错误，确保财务信息的可信合法。（二）内部掌控的主要影响因素企业内部控制结构有以下三部分构成：掌控环境；控制程序；会计学系统。

掌控环境主要是指管理者的思想作风；企业的的组织结构；采行的监管监控方法；人力资源的决定等。控制程序主要是指各项经营活动必须获得批准后；员工的职责分工；员工账单和凭证的准确用于，会计学系统对财务数据的保护措施，流程掌控，审核等。

三、现代企业制度下内部掌控制度不存在的问题（一）企业对内部掌控制度创建和完备不推崇　　创建和完备企业内部掌控规章制度，不利于企业会计工作的准确、有效地、合法，也不利于企业的内部掌控，提升企业运营效率。但由于不受成本效益分析，内部因素环境的变化，以及其继续执行力度较难超过的影响，企业领导者很难给与充份的推崇，所以企业内部掌控制度很难获得完备。（二）内部审核不存在问题　　审核人员多以监督者自称为，对企业中的各种事情指手画脚，甚至通过审计工作对同事展开打击报复，几乎无法搞清自己的方位和职责，只闻所谓的监督，却知道他的服务功能。

内部审核不应以避免内部舞弊和排查审核不明为工作目标，帮助企业领导解决问题各种经济问题，而不是意味着为了应付检查，否则审核部门就形同虚设。（三）内部结构不合理，职责不明　　企业内部的组织无法有效地的遵守自己的责任，沦为摆放，或者各的组织机构之间权责不具体，造成一些问题沦为无人管的问题，或者沦为相争着管的问题，总之，这些问题谁都可以管，谁都可以不管，管理好了相互相争奖励，管理怕了，相互推卸责任，踢皮球。

导致一些无意义的相互内耗，提升了企业的运营成本，给企业造成了一定的损失。另外，由于各部门之间用于的信息平台不一样，造成一些信息无法准确明晰的表达，缺少有效地交流，造成内部掌控与企业内部实际之间僵化。内部掌控显得没力度。

（四）缺乏对企业资产风险管理的方法　　由于一些企业的管理者的素质不低，企业内部的决策具有相当大的主观性和政治性，使企业运营面对相当大的风险。企业的所有者又不具备经营好企业的方法与手段，所以必需寻找有经营能力的人来做到企业经营。解决问题这种情况，政企分开就变得最为适当了。（五）缺乏内部奖惩和激励机制企业中的人是企业的第一资源，是价值的来源，必需强化人的管理。

企业的领导大部分是必要从企业基层技术人员中甄选出来的，缺少一定的管理经验，素质也广泛不低。又由于国有企业内部一般使用任命制，造成企业一片死气沉沉。无法有效地有效地挖出其员工的潜力。

四、完备内部掌控制度的方法措施(一)领导推崇，转变思想作风　　任何事情没领导的推崇都很难办报，内部掌控制度的完备也一样，设计一个较好的内部控制系统，必须调动很多资源，一般员工即使能作好了内部掌控的规章制度，不继续执行也不是相等没吗，财政部内控专家朱海林就曾说道过，内控的 责任主体就是董事会。所以只有领导带头转变我们的思想作风，集体推崇内部掌控，内部掌控制度就有了思想确保。（二）企业人力资源的聘用培训举荐管理关口　　任何好的规章制度都是有人去继续执行，若没合格合理的人，规章制度也无法充分发挥其理应的起到。

所以不应增大对企业员工的培训力度，同时也要转变用人政策，保证能拔得寄居优秀人才，大自然这也少不了对企业的奖惩制度进行改革。坚决以人为本的用人方针。（三）合理设置公司的机构的组织规章制度　　企业内部合理的的组织结构是企业内部掌控制度完备的基础，内部掌控制度必需创建在一个完备的的组织机构之上，才能很好的运营，否则，不能是空中楼阁。A·A阿伦斯曾说道：“所必不可少的公正和无偏见的辨别这一点是通过在的组织内的地位和客观性而超过的”机构的组织的合理设置必需确保的组织的权责明晰，构建管钱、管物、管账人员的互相制约。

其次要确保一些对企业经营管理可以作弊的部门相互抵挡。同时内部掌控制度是为了构建企业的经营目标而设置的，所以必需跨越于企业的整个经营过程当中，跨越于企业的各个子系统，构建企业全员参予，甚至还包括企业上下游的客户。（四）企业内部监督和审查力度　　企业的内部掌控一般分成管理控制和会计学掌控，二者不是彼此敌视的关系，有时可以同时实行，其中会计学掌控主要是追踪企业业务的动态过程展开掌控。掌控理论创始人维纳在他的《生物学》中认为，生物学一词不愿为力挽狂澜法术，包括了调节、操控、管理、指挥官、监督等多方面的涵义。

掌控，乃匹敌、支配之意。也就是说，掌控是使人类的一切活动正处于掌控、支配之中，不远超过一定的范围和界限。

要想要通过会计学控制系统超过对企业的监督审查必需要作好以下两个方面：第一，通过强化对会计学的组织的掌控构建会计信息的准确、有效地、安全性，确保会计学记录和会计凭证的符合规定，原始准确。第二，通过会计信息对企业的管理和经济活动展开掌控。

只有二者同时超过，才能构建企业内控制度的有效地继续执行。同时也要让国家的监督审核机关参予到企业内部掌控进去，预防管理人员集体舞弊。

结束语： 由于企业内部掌控制度在企业实践中当中不存在着各种各样的问题，造成企业自身效率不低，面对风险性大等状况。但只要我们充足推崇，并融合企业自身实际，完备企业内部掌控制度，提升自身管理水平，必然需要提升自身管理水平和效率，提升企业的竞争力。

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